Налоговая декларация по УСН

Link: => lirecsocon.nnmcloud.ru/d?s=YToyOntzOjc6InJlZmVyZXIiO3M6MzY6Imh0dHA6Ly9iYW5kY2FtcC5jb21fZG93bmxvYWRfcG9zdGVyLyI7czozOiJrZXkiO3M6NTI6ItCa0LDQuiDQv9C%2B0LTQsNGC0Ywg0LTQtdC60LvQsNGA0LDRhtC40Y4g0L/QviDRg9GB0L0iO30=


Состав доходов, которые должны быть указаны в , приведен в приложения 2 к. Для этого используйте те же бланки, на которых подавалась первичная отчетность. Представить декларацию в налоговую инспекцию — это обязанность всех налогоплательщиков подп.

Если же ни декларация, ни налог не отправлялись, то размер штрафа к перечислению будет зависеть от не уплаченного налога и будет рассчитываться как пять процентов от этой суммы. Если налогоплательщик ведет книгу учета на бумаге, до начала записей в ней необходимо сделать следующее: — заполнить титульный лист; — сшить и пронумеровать страницы.

Как заполнить декларацию по УСН, при утрате права применять УСН

Этот приказ вступил в силу 10 апреля 2016 года. Для организаций срок сдачи декларации за 2015 год к этому моменту уже истек. А предприниматели могут сдавать отчеты до 30 апреля 2016 года. Кто должен сдавать Декларацию по единому налогу при упрощенке обязаны сдавать все независимо от выбранного объекта налогообложения. Куда сдавать Организации подают декларации в налоговые инспекции по месту своего нахождения, предприниматели — по месту жительства п. Ситуация: как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке организации с обособленными подразделениями. Отразите в декларации общие показатели с учетом обособленных подразделений. Сдать декларацию нужно по местонахождению головного отделения организации. Обособленные подразделения не являются отдельными юридическими лицами абз. Поэтому показатели их деятельности должны формировать общие показатели деятельности организации, автономного учреждения. Сдать такую декларацию нужно только в налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения организации. Направлять декларацию по местонахождению обособленных подразделений не требуется п. Подробнее о том, как применять упрощенку организациям, имеющим обособленные подразделения, см. Когда сдавать Организации и предприниматели сдают декларацию по налогу при упрощенке по итогам года в разные сроки. Так, организации обязаны представить декларацию не позднее 31 марта, а предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В течение года организация или предприниматель могут перепрофилировать свой бизнес и прекратить деятельность, в отношении которой они применяли упрощенку. В течение следующих 15 рабочих дней они обязаны об этом налоговую инспекцию. Декларацию по единому налогу в таком случае нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на упрощенке была прекращена. Такой порядок предусмотрен статьей 346. В июне 2016 года среднесписочная численность сотрудников «Альфы», рассчитанная за полугодие, превысила 100 человек. Поэтому с 1 апреля 2016 года «Альфа» утратила право на применение упрощенки. Деятельность не ведется с 1 июля. Представить декларацию в налоговую инспекцию — это обязанность всех налогоплательщиков подп. Таким образом, если налогоплательщик перешел на упрощенку, но не ведет деятельности и не платит единый налог, подать декларацию. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 9 ноября 2007 г. Вместо нулевой декларации по единому налогу при упрощенке можно сдать единую упрощенную декларацию. Форма единой упрощенной декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. Чтобы подать единую упрощенную декларацию, у налогоплательщика в течение налогового периода, то есть года, должны быть одновременно выполнены два условия. Первое: нет объекта налогообложения, то есть доходов, а если при расчете налога учитывались и расходы, то и их быть не. И второе: за год не было движения денег по расчетным счетам в кассе. При этом единые упрощенные декларации поквартально сдавать не. Следовательно, такая обязанность не возникает и в отношении единых упрощенных деклараций. Ответственность Несвоевременная подача декларации по единому налогу при упрощенке является правонарушением ст. Пример определения суммы штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу при упрощенке А. Кондратьев в 2015 году осуществлял предпринимательскую деятельность на упрощенке без образования юридического лица. Декларацию по единому налогу при упрощенке за 2015 год он представил 11 июля 2016 года. Сумма налога в соответствии с этой декларацией — 74 300 руб. Как подать декларацию по усн авансовых платежей, фактически перечисленных в бюджет за 2015 год, составила 20 000 руб. Срок уплаты единого налога для предпринимателей за 2015 год — не позднее 4 мая 2016 года 30 апреля, 1, 2, 3 мая — выходные дни. По состоянию на эту дату Кондратьев перечислил в бюджет без учета авансовых платежей 40 000 руб. Последний срок подачи декларации по единому налогу при упрощенке за 2015 год — 4 мая 2016 года. Просрочка составила 2 месяца 7 дней. Штраф рассчитывается за каждый полный или неполный месяц опоздания, то есть за три месяца. Подробнее об оформлении налоговых деклараций см. Эти данные можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет российской организации. Номер корректировки Если подаете первичную декларацию за истекший год, в поле «Номер корректировки» поставьте «0--». Если уточняете налог, заявленный в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки например, «1--», если это первое уточнение, «2--» при втором уточнении и т. Налоговый период В поле «Налоговый период» укажите код налогового периода, за который представляется декларация. Если заполняете декларацию по итогам года, укажите код «34», в противном случае напишите «50» например, при ликвидации, реорганизации, переходе на другой режим. В поле «Отчетный год» укажите год, за который подаете декларацию. Представляется в налоговый орган В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой инспекции по месту регистрации. Индивидуальный предприниматель найдет его в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя. Код организации возьмите из уведомления о постановке на учет российской организации. В поле «По месту нахождения учета » укажите код представления декларации по месту жительства индивидуального предпринимателя или как подать декларацию по усн месту нахождения организации. Налогоплательщик Если декларацию сдает индивидуальный предприниматель, то в поле «Налогоплательщик» укажите фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений, как в паспорте. Организациям необходимо указать полное наименование, которое соответствует учредительным документам например, уставу, учредительному договору. По строкам 110—113 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Если в середине года прекратили деятельность на упрощенке, доходы за последний отчетный период укажите также по строке 113. Например, если организация прекратила деятельность на упрощенке в марте, сумму доходов, полученных в I квартале, нужно указать по строке 110. Эта же сумма дублируется по строке 113, а строки 111—112 заполняются прочерками. По строкам 120-123 укажите ставку налога 6 процентов или пониженную ставку, установленную региональными властями. По строкам 130—133 отразите суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период. Если же деятельность на как подать декларацию по усн прекратили по окончании одного из периодов, то сумму авансового платежа за последний отчетный период просто продублируйте по строке 133. По строкам 140—143 отразите сумму страховых взносов и выплат по больничным листкам. Данные указывайте за каждый отчетный период нарастающим итогом. По строкам 150-153 укажите сумму торгового сбора, фактически уплаченного в отчетном налоговом периоде. По строкам 160-163 укажите сумму уплаченного торгового сбора, уменьшающего авансовый платеж единый налог. Сумма исчисленного налога, уменьшенного на сумму уплаченных страховых взносов меньше суммы уплаченного за тот же период торгового сбора. То есть выполняется неравенство: строки 150-153 Тогда по строкам 160-163 укажите разницу между показателями по строкам 130-133 и строкам 140-143. То есть значение строк 160-163 будет равно разнице между суммой налога авансового платежа и суммой уплаченных страховых взносов. Сумма исчисленного налога, уменьшенного на сумму уплаченных страховых взносов больше или равна сумме уплаченного за тот же период торгового сбора. Порядок заполнения налоговой декларации не учитывает эту особенность. Поэтому перед тем, как заполнять раздел 2. По строкам 210—213 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Если в середине года прекратили деятельность на упрощенке, доходы за последний отчетный период укажите также по строке 213. Например, если организация прекратила деятельность на упрощенке в марте, сумму доходов, полученных в I квартале, нужно указать по строке 210. Эта же сумма дублируется по строке 213, а строки 211—212 заполняются прочерками. По строкам 220—223 укажите расходы за каждый отчетный период нарастающим итогом. При прекращении деятельности сумму расходов за последний отчетный период продублируйте по строке 223. По строке 230 укажите убыток часть убытка за предыдущие налоговые периоды, который будет уменьшать базу отчетного года. По строкам 240—243 укажите налоговую базу за каждый отчетный период, которая определяется как разница между доходами и расходами. При расчете налоговой базы за год из доходов вычтите также сумму убытка, указанную по строке 230. Если разница между доходами и расходами оказалась отрицательной, сумму убытка указывайте по строкам 250—253. По строкам 260—263 укажите налоговую ставку за каждый отчетный период и год. Общая ставка равна 15 процентам, при этом в различных регионах она может варьироваться в диапазоне от 0 до 15 процентов. По строкам 270—273 отразите рассчитанные суммы авансовых платежей. Авансовый платеж по этой строке рассчитывается как налоговая база строки 240—243умноженная на ставку налога строки 260—263. По строке 280 укажите сумму минимального налога, то есть сумму доходов за год строка 213умноженную на 1 процент. Ее нужно заплатить, если реальный налог меньше минимального или получен убыток. Исключение составляют субсидии автономным учреждениям. Их в разделе 3 указывать не. В разделе отразите данные предыдущего года по полученным, но неиспользованным средствам, срок использования которых не истек. В графе 7 отразите средства, использованные не по целевому назначению. Такие средства нужно включить как подать декларацию по усн состав внереализационных доходов в тот момент, когда были нарушены условия их получения например, истек срок использования средств. Основные средства, нематериальные активы и другое имущество отражайте в отчете по рыночной стоимости. В строке «Итого по отчету» укажите итоговые суммы по графам 3, 4, 6, 7 раздела 3. В договоре о целевом финансировании было указано, что оборудование должно быть приобретено в течение двух месяцев со дня поступления денежных средств на счет организации т. Оборудование было приобретено 20 апреля. Его стоимость составила 553 000 руб. То есть «Альфа» потратила на его приобретение всю сумму полученного гранта, а также собственные средства. Бухгалтер «Альфы» организовал раздельный учет доходов и расходов, полученных и произведенных в рамках целевого финансирования. В строке «Итого по отчету» бухгалтер указал показатели из граф 3, 4, 6, 7 раздела 3. Эти разделы предназначены для отражения итоговых сумм авансовых платежей и налога к уплате или уменьшению. По строке 020 отразите сумму авансового платежа, начисленную к уплате за I квартал. По строке 040 — сумму авансового платежа, начисленную к уплате за полугодие за вычетом авансового платежа за I квартал. Если разница между суммами авансовых платежей за полугодие и I квартал получилась отрицательной, отразите разницу по строке как подать декларацию по усн — авансовый платеж за полугодие к уменьшению. Аналогично укажите сумму авансовых платежей за девять как подать декларацию по усн по строке 070 — авансовый платеж к уплате за девять месяцев, по строке 080 — авансовый платеж к уменьшению по итогам девяти месяцев. По строке 100 укажите сумму налога к доплате за год. Если разница между рассчитанной за год суммой налога и начисленными авансовыми платежами оказалась отрицательной, эту разницу укажите по строке 110 как сумму налога к уменьшению. По строке 020 отразите сумму авансового платежа, начисленную к уплате за I квартал. Организация должна заплатить минимальный налог, если его величина больше суммы единого налога, рассчитанного за год по общим правилам. Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами. По итогам года сумма начисленных авансовых платежей превысила сумму единого налога получена прибыль Организация применяет упрощенку, единый налог платит по ставке 15 процентов. Величина налоговой базы и суммы налога авансовых платежейначисленных и уплаченных в течение года, представлены в таблице руб. Как сдать Налоговую декларацию по единому налогу при упрощенке можно сдать в инспекцию как на бумаге например, через или потак и в электронном виде п. Внимание: за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена как подать декларацию по усн ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. Об этом говорится в статье 119. Уточненная декларация Если в ранее сданной декларации обнаружена ошибка, которая привела к занижению налога, то нужно обязательно подать уточненную п. Если же из-за найденной неточности налог не был занижен, то представлять уточненную декларацию не обязательно, но можно абз. В первом случае нужно успеть сдать уточненную декларацию. Такая декларация считается поданной в срок, и никаких санкций инспекция не предъявит п. Во втором случае уточненную декларацию можно сдать в любое время без каких либо последствий абз. При этом достаточно внести корректировки в текущий налоговый учет п. А именно исправить ошибки в книге учета доходов и расходов за текущий год. Для этого укажите правильные данные, а не разницу между первичными и скорректированными показателями. Приложите к уточненному расчету сопроводительное письмо. В как подать декларацию по усн укажите причину подачи уточненной декларации. Уточненную декларацию оформляйте так же, как. Для этого используйте те же бланки, на которых подавалась первичная отчетность. Но есть одно отличие в оформлении титульного листа: нем нужно указать номер корректировки по порядку. Если это первое уточнение, укажите «1--», если второе — «2--», и т. Правила заполнения титульных листов в декларациях по разным налогам могут быть различными, поэтому нужно руководствоваться инструкциями по заполнению деклараций, действовавшими в тех периодах, за которые подается уточненная отчетность.

В нем укажите причину подачи уточненной декларации. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. Подобный вариант может быть очень удобным, а главное быстрым, однако, тут имеется 1 существенная проблема. Ошибки исправлять нельзя, использовать корректирующие средства также. Сдавать отчет следует по месту ведения бизнеса. Что я должна отразить в стр20 и как дальше заполнить все остальные строки? В этой же строке следует отражать целевые поступления, для которых не определен срок их использования. После этого шифром записывается период, за который подается декларация. Бланк и образец декларации за 2016 год смотрите в статье. Чтобы подать единую упрощенную декларацию, у налогоплательщика в течение налогового периода, то есть года, должны быть одновременно выполнены два условия.